Calendario Fiscal 2025: Fechas Clave para Autónomos y Empresas Mes a Mes

Conocer el calendario fiscal 2025 es esencial para garantizar el cumplimiento puntual de las obligaciones tributarias. Tanto personas físicas con actividad económica como sociedades deben tener claro qué modelos presentar y cuándo hacerlo, desde declaraciones de IRPF hasta autoliquidaciones de IVA y pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.

Enero 2025: Comienza el Año Fiscal

El ejercicio fiscal se inaugura con un mes cargado de obligaciones:

• Hasta el 20 de enero:

  • Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y de actividades económicas.

    

  • Modelo 115: Retenciones sobre arrendamientos de inmuebles urbanos.

  • Modelo 123: Retenciones sobre rendimientos de capital mobiliario.

    

  • Modelo 230: Retenciones por rentas obtenidas por no residentes sin establecimiento permanente (grandes empresas).

• Hasta el 30 de enero:

  • Modelos 130 y 131: Pagos fraccionados de IRPF (estimación directa u objetiva).

  • Modelo 303: Autoliquidación trimestral del IVA (4T 2024).

  • Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

• Hasta el 31 de enero:

  • Modelo 180: Resumen anual de retenciones por arrendamientos.

  • Modelo 190: Resumen anual de retenciones a trabajadores y profesionales.

  • Modelo 390: Declaración resumen anual del IVA.

Febrero 2025: Declaraciones Informativas y Recapitulativas

• Hasta el 20 de febrero:

  • Presentación mensual de los modelos 111, 115, 123 y 230 (grandes empresas).

  • Modelo 349: Declaración recapitulativa de enero.

• Hasta el 28 de febrero:

  • Modelo 303: Autoliquidación mensual del IVA (enero).

  • Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros.

  • Modelo 036: Opción o renuncia al sistema de pagos fraccionados del IS por base imponible (art. 40.3 LIS).

Marzo 2025: Obligaciones Recurrentes y Declaraciones sobre el Extranjero

• Hasta el 20 de marzo:

                    Modelos 111, 115, 123, 230 y 349 (grandes empresas).

• Hasta el 31 de marzo:

  • Modelo 303: IVA mensual.

  • Modelo 720: Declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero.

  • Modelo 721: Declaración de monedas virtuales en el extranjero.

Abril 2025: Inicio de la Campaña de Renta

• Desde el 2 de abril hasta el 30 de junio:

  • Presentación por internet de las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio 2024.

• Hasta el 21 de abril:

  • Modelos 111, 115, 123, 230 (mensuales) y también correspondientes al primer trimestre de 2025.

  • Modelos 130 y 131: Pagos fraccionados IRPF del 1T.

  • Modelos 202 y 222: Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.

  • Modelos 303 y 349: IVA trimestral y operaciones intracomunitarias.

• Hasta el 30 de abril:

                Autoliquidación mensual del IVA (marzo).

Mayo 2025: Obligaciones de Abril y Declaraciones Mensuales

• Hasta el 20 de mayo:

  • Modelos 111, 115, 123, 230 (abril – grandes empresas).

  • Modelo 349: Declaración recapitulativa del IVA (abril).

• Hasta el 30 de mayo:

  • Modelo 303: Autoliquidación mensual del IVA.

Junio 2025: Declaraciones Finales y Domiciliaciones

• Del 2 al 30 de junio:

  • Presentación presencial de la declaración de la Renta 2024.

• Hasta el 25 de junio:

  • Declaraciones anuales con resultado a ingresar con domiciliación (modelos D-100 y D-714).

• Hasta el 30 de junio:

  • Declaraciones con resultado a devolver, negativo o ingreso sin domiciliación.

  • Final de la Campaña de Renta y Patrimonio 2024.

Julio 2025: Declaraciones Anuales de Sociedades

• Hasta el 25 de julio:

  • Modelos 200 y 220: Impuesto sobre Sociedades y Renta de no residentes (periodo natural).

• Hasta el 31 de julio:

  • Modelo 718: Impuesto temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

Agosto 2025: Presentaciones Limitadas

• Hasta el 20 de agosto:

  • Modelos 111, 115, 123, 230 (julio – grandes empresas).

Septiembre 2025: Retenciones y Declaraciones Bimestrales

• Hasta el 1 de septiembre:

  • Modelo 303: Autoliquidación del IVA (julio).

• Hasta el 22 de septiembre:

  • Modelos 111, 115, 123, 230 (grandes empresas).

  • Modelo 349: IVA julio y agosto.

• Hasta el 30 de septiembre:

  • Autoliquidación del IVA (agosto).

Octubre 2025: Pagos Fraccionados del 3T

• Hasta el 20 de octubre:

  • Modelos 130 y 131: IRPF tercer trimestre.

  • Modelos 202 y 222: Sociedades tercer trimestre.

  • Modelo 349: Operaciones intracomunitarias.

• Hasta el 30 de octubre:

  • Modelo 303: Autoliquidación mensual del IVA (septiembre).

Noviembre 2025: Segundo Plazo del IRPF

• Hasta el 5 de noviembre:

  • Modelo 102: Segundo pago fraccionado del IRPF 2024 (si se aplazó).

• Hasta el 20 de noviembre:

  • Modelos 111, 115, 123, 230 (octubre – grandes empresas).

  • Modelo 349: Declaración recapitulativa del IVA.

Diciembre 2025: Cambios de Régimen y Renuncias

• Hasta el 1 de diciembre:

  • Modelo 036: Inscripción o baja en el registro de devolución mensual de IVA.

  • Solicitud de aplicación del régimen de deducción común para sectores diferenciados.

  • Renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro.

Impuestos Sectoriales: Atención a los Específicos

Además de los modelos tributarios generales, es importante no olvidar otros impuestos especiales vinculados al sector de actividad:

• Impuestos medioambientales.

• Impuesto sobre hidrocarburos.

• Impuesto especial sobre el carbón.

• Impuestos especiales de fabricación.

Desde GuadaRed, periódico digital de la provincia de Guadalajara, recomendamos enfocar el nuevo ejercicio con una adecuada planificación fiscal. Anticiparse a las fechas clave del calendario fiscal 2025 es esencial para evitar sanciones y optimizar la gestión tributaria. Una buena organización no solo refuerza la seguridad jurídica de autónomos y empresas, sino que también mejora su eficiencia contable y financiera a lo largo del año.

Su presentación está regulada por normativas específicas que pueden consultarse en el portal oficial de la Agencia Tributaria.

Campaña Renta 2024: devolución rápida, nuevas ayudas y cómo declarar online o por teléfono

¿Qué seguros desgravan en la Declaración de la Renta 2024? Guía de deducciones